キャッシュ・フロー計算書

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キャッシュ・フロー計算書(きゃっしゅふろーけいさんしょ)・・有価証券報告書には【キャッシュ・フロー計算書】が必須の記載事項とされています。営業活動、投資活動、財務活動の区分ごとの資金の出入りを確認できます。

キャッシュ・フローについては、一般に営業CFはプラス(収入)、投資CF、財務CFはマイナス(支出)の状況が健全といわれます。ただし売上拡大局面では積極的な資金調達などが必要な場面もあり、経営としてはポジティブな状況でも財務CFがプラスになることもあることから、その時々の状況をしっかり見る必要があります。また損益計算書では黒字でも、キャッシュ・フローがマイナスだと、資金繰りが回らずに倒産することもあります。特に投資先行のビジネスモデルにおいては、いかに資金調達し、投資資金を早期に回収するかが重要です。

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